On entend souvent des contribuables dire que pour payer moins d’impôt, il faut » faire des frais « , comme si le but ultime était de ne pas payer d’impôt.
C’est d’une logique implacable, mais néanmoins il faut nuancer la question et apporter quelques réflexions :
- la finalité d’une entreprise n’est pas de ne pas payer d’impôt, mais bien de générer des bénéfices, avec certes le moins d’impôt possible compte tenu des exigences légales et réglementaires
- un frais est déductible de la base imposable et permet de réduire celle-ci. L’économie d’impôt se calcule au taux marginal ( taux qui frappe la tranche la plus élevée d’imposition )
- le remboursement d’impôt ne sera donc jamais égal au frais exposé, mais seulement à une partie de celui-ci. Ce ne serait le cas que si le taux d’imposition était de 100%.
- les frais doivent répondre aux conditions légales de déductibilité fixées à l’article 49 Cir 1992
- il vaut mieux payer un impôt que faire des frais inutiles
Coût after tax
Le coût after tax ( coût après impôt ) est le montant net d’une dépense après prise en compte des avantages fiscaux ou des charges fiscales associées.
Voici quelques points clés à retenir :
- déductibilité fiscale : lorsqu’une dépense est déductible fiscalement, elle réduit la base imposable de l’entreprise.
Le coût réel après impôt est donc inférieur au coût brut de la dépense. - Calcul : coût after tax = coût brut \ (1 – taux d’imposition )
Par exemple, une dépense de 1 000 € avec un taux d’imposition de 25 % donnerait un coût après impôt de 750 €.
Revenu after tax
Le revenu after tax ( revenu après impôt ) est le montant net du revenu après déduction des impôts dus sur ce revenu.
Voici quelques aspects essentiels :
- Imposition des revenus : les revenus générés par une entreprise ou un individu sont généralement soumis à l’impôt. Le montant net après impôt représente ce que l’entité ou l’individu conserve après le paiement des taxes.
- Calcul : revenu after tax = revenu brut \ (1 – taux d’imposition )
Par exemple, un revenu de 1 000 € avec un taux d’imposition de 25 % donnerait un revenu après impôt de 750 €.
Opposition des deux notions
Nature de l’ajustement
- Coût after tax : ajuste un coût brut à la baisse en tenant compte des économies d’impôt réalisables grâce à la déductibilité fiscale. Ces économies visent non seulement le taux d’imposition, mais aussi toutes les autres déductions fiscales, comme par exemple la déduction pour investissement. De même, certaines dépenses sont limitées au niveau déduction ( ex : frais de restaurant ). Il faut tenir compte de ces limitations pour calculer le coût after tax.
- Revenu after tax : ajuste un revenu brut à la baisse en tenant compte des impôts à payer sur ce revenu.
Impact financier
- Coût after tax : représente une réduction du coût initial en raison de l’avantage fiscal. Par exemple, un coût initial de 1 000 € pourrait ne coûter effectivement que 750 € après impôt.
- Revenu after tax : représente la somme effectivement perçue après impôt. Par exemple, un revenu brut de 1 000 € pourrait se traduire par 750 € après impôt.
Utilisation
- Coût after tax : utilisé principalement pour évaluer les dépenses et les investissements en prenant en compte les avantages fiscaux.
- Revenu after tax : utilisé pour évaluer les revenus nets après impôts, essentiel pour la gestion de la trésorerie et la planification financière.
Ces concepts sont essentiels pour une gestion financière efficace, permettant de prendre des décisions informées sur les dépenses et les revenus en tenant compte de l’impact fiscal.